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내부 감사자는 컴플라이언스 테스트를 수행하여 회사의 절차 또는 메커니즘이 규제 요구 사항, 업계 관행, 기업 정책을 준수하고 제대로 작동하는지 확인합니다. 감사 준수 테스트는 운영 위험, 기술 시스템, 재무 제어 또는 규제 지침을 다룰 수 있습니다. 외부 컨설턴트는 종종 적절한 테스트 절차를 수립하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
객관적인
내부 감사 컴플라이언스 테스트는 직원이 회사 운영에 대한 회사 정책 및 규정 요구 사항을 준수하는지 확인합니다. 그는 또한 회사의 내부 "통제"를 평가하고 "효과적"이고 "적절"한지 확인합니다. ( "통제"는 기술의 오류 또는 오작동으로 인한 손실을 방지하기 위해 고위 경영진이 설정하는 일련의 지침입니다). "유효"제어는 내부 문제에 대한 수정을 제공합니다. "적절한"통제는 업무 수행 및 의사 결정을위한 단계를 명확하게 나열합니다.
직업
내부 감사 (테스트를 수행하는)는 일반적으로 회계, 감사 또는 감사 분야에서 학사 학위를 가지고 있습니다. 감사인은 또한 비즈니스 분야 또는 인문학 분야에서 석사 학위를 가질 수 있습니다. 검토자는 공인 회계사 인증서, 내부 감사 인증서 또는 사기 감사 인증서를 보유 할 수도 있습니다. 더 높은 학력 또는 전문 면허를 가진 직원은 경력 성장의 기회가 더 많습니다.
종류
내부 감사 컴플라이언스 테스트는 운영, 규제, 정보 시스템 및 재무보고의 네 가지 영역을 다룰 수 있습니다. 운영 컴플라이언스 테스트는 회사의 활동이 최고 경영진의 권장 사항 및 인사 정책을 준수하고 있는지 확인합니다. 규제 검토는 회사의 직원과 활동이 정부 요구 사항 및 지침을 준수하는지 여부를 나타냅니다. 기술 감사는 회사의 정보 시스템을 평가하고 가능한 오류를 감지합니다. 재무 규정 준수 감사는 회계 및보고 메커니즘이 효과적이고 적절하게 작동하도록합니다.
전문가 채용
내부 감사 부서는 평가 및 검토 프로세스를 개선하기 위해 때때로 외부 전문가를 찾을 수 있습니다. 공공 회계 법인 또는 비즈니스 컨설팅 그룹이이 지식을 제공 할 수 있습니다. 예를 들어, 텍사스 정유소의 내부 감사 감독관은 지질 학자 또는 IBAMA 전문가를 고용하여 회사의 환경법 및 시추 규정 준수 여부를 평가하기위한 도구 및 기술에 대해 조언 할 수 있습니다.
오해
전문 표준 또는 규제 지침은 가장 경험이 많은 사람이 적어도 하나의 과제를 수행하더라도 전문 인증을 유지하기 위해 컴플라이언스 테스트를 수행하는 내부 감사원을 요구하지 않습니다. 회사의 최고 경영진은 내부 감사 보고서 (규제 기관 및 투자자 용)를 게시 할 필요가 없습니다. 이러한 문서는 회사 의사 결정자가 회사의 "위험 프로필"및 운영 기능을 평가하는 데 도움이되기 때문입니다. "위험 프로필"은 회사 내 "높음", "중간"및 "낮음"위험을 나타냅니다 ( "높음", "중간"및 "낮음"은 가능한 손실을 나타냄).